Hiện nay, ngưỡng doanh thu chịu thuế TNCN và thuế GTGT đã được nâng lên 500.000.000đ.
1/ Đối với thuế GTGT:
Về doanh thu chịu thuế:
Theo Luật số: 149/2025/QH15 Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của luật thuế giá trị gia tăng bắt đầu từ ngày 01/01/2026.
Tại điểm b, khoản 1 Điều 1 quy định: Sửa đổi, bổ sung khoản 25 Điều 5 Luật thuế giá trị gia tăng như sau:
“25. Hàng hóa, dịch vụ của hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh có mức doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống; tài sản của tổ chức, cá nhân không kinh doanh, không phải là người nộp thuế giá trị gia tăng bán ra; hàng dự trữ quốc gia do cơ quan dự trữ quốc gia bán ra; các khoản thu phí, lệ phí theo quy định của pháp luật về phí và lệ phí.”.
Như vậy, từ kỳ tính thuế 2026 (01/01/2026 đến 31/12/2026), cá nhân, hộ kinh doanh trong đó bao gồm cả hoạt động cho thuê BĐS:
- Mức doanh thu từ 500.000.000đ trở xuống thuộc đối tượng không phải chịu thuế GTGT.
- Nếu doanh thu trên 500.000.000đ thì Cá nhân, hộ kinh doanh phải chịu thuế GTGT cho tổng doanh thu.
Về thuế suất: Tại tiết b2 điểm b Điều 12 Luật Thuế GTGT 2024 quy định thuế suất đối với dịch vụ, trong đó có hoạt động cho thuê BĐS thì thuế suất là 5%.
Ví dụ:
a, ông A có hai căn nhà, ông cho thuê 1 căn của mình lâu dài với giá thuê là 40.000.000đ một tháng, một năm là 480.000.000đ, do chưa tơi ngưỡng 500.000.000 nên ông A thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT.
b, vẫn là ông A tuy nhiên thay vì 40.000.000đ một tháng thì ông A cho thuê giá thuê hàng tháng là 50.000.000đ, như vậy một năm ông A thu được doanh thu từ việc cho thuê nhà là 600.000.000đ. Như vậy do doanh thu cao hơn 500.000.000đ nên việc kinh doanh của ông A thuộc đối tượng chịu thuế GTGT.
Số thuế GTGT mà ông A phải nộp như sau: 600.000.000đ X 5% = 30.000.000đ
2/ Đôi với thuế TNCN:
Luật thuế thu nhập cá nhân 2025 có hiệu lực từ ngày 01/07/2026 quy định:
“Điều 7 Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ kinh doanh:
- Cá nhân cư trú có hoạt động sản xuất, kinh doanh có mức doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống không phải nộp thuế thu nhập cá nhân. Chính phủ trình Ủy ban Thường vụ Quốc hội điều chỉnh mức doanh thu không phải nộp thuế thu nhập cá nhân cho phù hợp với tình hình kinh tế - xã hội trong từng thời kỳ.
…
- Cá nhân cho thuê bất động sản, trừ hoạt động kinh doanh lưu trú, nộp thuế thu nhập cá nhân được xác định bằng phần doanh thu vượt trên mức quy định tại khoản 1 Điều này nhân (x) với thuế suất 5%.
…”
Bên cạnh đó, điều khoản thi hành tại Điều 29 luật này quy định:
“Điều 29. Điều khoản thi hành
- Luật này có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 7 năm 2026, trừ quy định tại khoản 2 Điều này.
- Các quy định liên quan đến thu nhập từ kinh doanh, từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026.
…”
Như vậy, từ kỳ tính thuế 2026 (tức từ ngày 01/01/2026 – 21/12/2026) khi cá nhân thực hiện hoạt động cho thuê bất động sản, nếu doanh thu một năm nhỏ hơn 500.000.000đ thì không phải nộp thuế TNCN. Trường hợp doanh thu cao hơn 500.000.000đ thì phải nộp thuế TNCN đối với phần vượt trên 500.000.000đ với mức thuế suất là 5%.
Ví dụ:
a, Anh A ở Pleyku có hai căn nhà, một căn anh ở và một căn anh cho thuê với giá thuê 30.000.000đ một tháng, một năm là 360.000.000đ.
- 360.000.000đ < 500.000.000đ ông A không phải nộp thuế TNCN.
b, Chị B sống tại TP. HCM cũng có hai căn nhà, một căn chị để ở, một căn chị cho thuê với giá thuê hàng tháng là 80.000.000đ, như vậy một năm là 960.000.000đ.
- Trường hợp của chị C là trường hợp phải chịu thuế TNCN 960.000.000đ > 500.000.000đ
- Mức doanh thu tính thuế của chị C là phần doanh thu vượt quá 500.000.000đ. 960.000.000đ – 500.000.000đ = 460.000.000đ
- Thuế chị C phải nộp là: 460.000.000đ x 5% = 23.000.000đ.
Nếu cần giải đáp thắc mắc về thuế TNCN và thuế GTGT vui lòng liên hệ:
Điện thoại: 0919 79 5959.
Email: This email address is being protected from spambots. You need JavaScript enabled to view it.
